הכנסה משכר עבודה
השכר החודשי המתקבל מעבודה מחושב כהכנסה פעילה ויצרנית בהתאם לסעיף 2(2) לפקודת מס הכנסה. ההכנסה השנתית משכר מוערכת ונקבעת על פי מדרגות המס השוליות בהתאם לסעיף 121(ב) לחוק. המדרגה הראשונה כוללת שיעור מס נמוך יחסית להכנסות נמוכות, והמדרגה השנייה כוללת שיעור מס גבוה יותר להכנסות גבוהות יותר. על בסיס זה, ניתן לחשב את חבות המס ולהגיע לסכום השכר נטו לאחר ניכוי המס.
הכנסה ממפגשי כושר פרטיים
הכנסות המתקבלות ממפגשי כושר פרטיים נחשבות כהכנסה עסקית פעילה לפי סעיף 2(1) לפקודה. במקרים אלו, ניתן לנכות הוצאות עסקיות מוכרות מההכנסה החייבת. לדוגמה, דמי שכירות לסטודיו בו מתקיימים המפגשים, הם הוצאה המוכרת לניכוי בהתאם לסעיף 17(2) לפקודה. כך ניתן להקטין את ההכנסה החייבת ולשלם פחות מס. בנוסף, הכנסות נוספות כמו מכירת מוצרים או שירותים מסווגות בהתאם לאופי העסקה, והטבות הניתנות לעובדים, כמו מכונת קפה, יחויבו במס לפי שווי ההטבה.
סיכום הכנסות והפסדים
הרשויות עשויות להחרים כספים שהתקבלו מפעילות בלתי חוקית, אך הכנסות אלו עדיין חייבות במס לפי סעיף 2(1) לפקודה. הפסדים שנגרמו מפעילות עסקית, כולל עסקאות אקראיות, ניתנים לקיזוז מהכנסה אחרת בהתאם לסעיף 28 לפקודה. בשנים הבאות, ניתן לנכות הפסדים שוטפים משנה קודמת מהכנסות עתידיות, בהתאם לסעיף 28(ב) לפקודה. חישוב חבות המס כולל ניכוי ההוצאות המוכרות והפסדים מהכנסות, תוך שמירה על החוקים והתקנות הקבועים בפקודת מס הכנסה. הבנת הסיווג הנכון של הכנסות והוצאות מאפשרת דיווח נכון ותשלום מס מותאם, תוך ניצול מלא של ההטבות והניכויים המותרים בחוק.